С 2021 года частных инвесторов в России, как и обыкновенных вкладчиков, ждут новые налоги. Изменения в налоговом законодательстве коснутся держателей облигаций и вкладчиков с совокупным размером сбережений свыше ₽1 млн.

Предложение о вводе новых налоговых сборов было озвучено президентом Владимиром Путиным в ходе обращения 25 марта 2020 года. Данная мера призвана перераспределить налоговое бремя от наиболее уязвимых к наиболее обеспеченным слоям населения.

Что изменилось

Налог на вклады. Проценты по вкладам, полученные с 1 января 2021 года, будут облагаться налогом в размере 13%. Налогооблагаемой базой расчета НДФЛ является совокупный доход по всем вкладам физлица за минусом необлагаемого процентного дохода, который рассчитывается как произведение ₽1 мнл. и ключевой ставки ЦБ, установленной на 1 января отчетного года.

К примеру, у физлица имеются 3 депозита в различных банках на общую сумму ₽1,5 млн. по ставке 5% годовых. Процентный доход, полученный в 2021 году, составил ₽75 000. Размер необлагаемой налоговой базы, при ключевой ставке на 1 января 2021 года 4,25%, равен ₽42 000. Величина процентного дохода, с которой необходимо уплатить налог – ₽33 000. Сумма налога к уплате составит ₽4290.

Налоговый орган самостоятельно запросит необходимые сведения у банков, рассчитает сумму налогов и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ.

Налог на купонный доход. С 1 января 2021 года купонный доход по облигациям федерального займа и другим государственным долговым бумагам будет облагаться НДФЛ в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Ранее налог с купонных доходов удерживался только по корпоративным долговым инструментам.

К примеру, инвестор купил облигацию федерального займа по номинальной стоимости, равной ₽1000. Ставка купона – 5%. В течение года было получено 2 купонные выплаты в сумме ₽50. Сумма налога к удержанию составит ₽6,5.

В остальном механизм налогообложения по облигациям не изменится. Сумма налога будет удерживаться брокером, и самостоятельно обращаться в ФНС не придется. Объем вложений менее ₽1 млн. не является исключением, как в случае со вкладами.

Инвестор может снизить налоговую нагрузку по инвестициям в государственные ценные бумаги, воспользовавшись одним из законных способов:

• Покупать бумаги на индивидуальный инвестиционный счет с типом вычета Б. В таком случае, налог с полученных купонных выплат платить не придется. Кроме того, не будет облагаться налогом и разница между покупкой и продажей облигаций.
• Покупать длинные гособлигации и оставаться в бумагах не менее трех лет. В таком случае налог с разницы между ценой покупки и продажи платить не придется, но купонный доход все равно будет уменьшен согласно налоговой ставке.

Увеличение ставки НДФЛ. Размер доходов, превышающий ₽5 млн. в год, с 1 января 2021 года будет облагаться повышенным налогом по ставке 15%. В расчет налогооблагаемой базы берутся доходы в виде зарплаты, прибыли от инвестиционной деятельности, в том числе дивидендов и купонных доходов, а также от предпринимательской деятельности. Исключением являются только доходы от реализации имущества.

В случае, если налогоплательщик имеет несколько источников дохода и каждая из сумм не превышает ₽5 млн, то налоговый орган по окончании года самостоятельно произведет расчет суммы налога и направит налоговое уведомление на уплату НДФЛ.